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CRS明年上線 預計2020申報帳戶資訊
台灣版CRS即將於明由我國境內申報金融機構開始對新開戶與既有帳戶進行盡職審查工作,並於2020年6月30日前,申報金融機構向稅捐機關申報前一年度所辨識之應申報帳戶相關資訊,以後每年6月持續申報。
CRS除了要求金融機構對各個帳戶持有人之稅務居住者身份進行初步辨識及文件徵提外,仍須瞭解資訊交換國構成稅務居住者之身份條件及對身份證明文件之合理性評估,其執行的困難度與複雜度絕對遠高於過往申報FATCA的經驗。所幸近年來金融機構執行AML(防制洗錢)已經對KYC與盡職審查的著墨頗深,加上多數金融機構海外分行早已有CRS作業經驗,亦可借鏡國外金融機構申報實務。更遑論已經有為數不少的臺商開設在海外銀行的境外(公司)帳戶多有申報經驗。基於以上,筆者相信多玻璃雨遮數金融機構並不擔心作業面問題,反而是客戶端不清楚臺灣版CRS規帷幕牆定且受太多新法規資訊混淆導致認知錯誤與心裡排斥的問題才是重點。